Налог на наследство и дарение в Испании (ISD)

Обновлено: 23 августа 2026 · автор: Наталья Устина, налоговый консультант (Испания и РФ)

Кто платит и по каким правилам

ISD платит получатель имущества, а не тот, кто его передаёт. Налог государственный по конструкции, но фактически регулируется автономными сообществами: они вправе менять шкалу, вычеты и вводить бонификации. Поэтому одна и та же квартира при одинаковом родстве может стоить наследнику и почти ничего, и десятки тысяч евро, в зависимости от региона.

Как считается налог

1. Берётся стоимость имущества: для недвижимости это valor de referencia Кадастра, если он выше заявленной стоимости;
2. Вычитаются долги и расходы (например, остаток ипотеки, расходы на похороны в разумных пределах);
3. Применяются вычеты по степени родства, они различаются по регионам;
4. К базе применяется прогрессивная шкала: государственная примерно от 7,65% до 34%, у регионов своя;
5. Результат умножается на коэффициент, зависящий от группы родства и от уже имеющегося имущества получателя;
6. Применяются региональные бонификации: именно здесь налог чаще всего и обнуляется.

Группы родства

Что даёт конкретный регион

Разброс огромный, и это делает выбор региона оформления самостоятельным инструментом планирования.

Нерезиденты имеют право на региональные льготы

Долгое время нерезиденты платили по государственной шкале, без региональных бонификаций. Суд Европейского союза признал это дискриминацией, а после изменений законодательства право на региональные правила получили все нерезиденты, включая резидентов стран вне ЕС.

Практически это означает: наследник, живущий в России и получающий квартиру в Мадриде или Андалусии, применяет местные бонификации так же, как местный житель. Если налог в прошлом был уплачен по старым правилам, в отдельных случаях можно ставить вопрос о возврате переплаты, если не истёк срок давности.

Какой регион применяется

• Наследодатель был резидентом Испании: регион его последнего постоянного проживания;
• Наследодатель был нерезидентом, а наследник получает недвижимость в Испании: регион, где находится имущество наибольшей стоимости;
• Дарение недвижимости: регион, где находится объект;
• Дарение денег: регион проживания одаряемого.

Дарение денег от родителей на покупку жилья

Самый частый сценарий у приехавших из России: родители переводят деньги на квартиру. Это дарение, и оно облагается ISD, даже когда перевод идёт напрямую на испанский счёт.

Форма декларации Modelo 651. На примере Comunidad Valenciana для близких родственников (группы I и II, дети от 21 года) действует reducción базы 100 000 евро на каждого дарителя плюс bonificación 99% на остаток. То есть до 100 000 евро от одного родителя налог выходит нулевой, а со сверх этого после бонификации платится порядка 1%.

Два условия, без которых льгота не применяется:

• дарение оформлено escritura pública у нотариуса;
• подтверждено происхождение средств, например банковским переводом с прослеживаемой историей.

Сроки

• Наследование: 6 месяцев с даты смерти. Продление ещё на 6 месяцев можно запросить, но только до истечения пятого месяца;
• Дарение: обычно 30 рабочих дней с даты акта.

Пропуск срока это не только пени: в ряде регионов условием бонификации является своевременная подача, и опоздание лишает льготы. Именно это, а не сама шкала, обычно превращает наследство в дорогую историю.

Дарить сейчас или оставлять в наследство

Универсального ответа нет, но логика сравнения такая:

Отдельный слой это вторая юрисдикция: испанское наследственное право допускает выбор применимого права по гражданству, а обязательные доли (legítima) в Испании достаточно жёсткие. Налоги и наследственное право нужно смотреть вместе, до покупки объекта.

Частые вопросы

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию. Ставки и правила зависят от автономного сообщества и меняются: проверяйте актуальные значения на дату вашей сделки. Расчёт под вашу ситуацию делаем на консультации.